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Ich habe hier eine typische Klausuraufgabe bzgl. der Ertragssteuern. Bin mir nicht ganz sicher wie die Aufgabe zu lösen ist, daher frage ich hier um Rat. Das ist die Aufgabe:

Die Clown-AG hat Sitz und Geschäftsleitung in Dresden (Hebesatz 450%). Ihr vorläufiger handelsrechtlicher Jahresüberschuss beträgt zum 31.12.2020 80.000 EUR.

In der Gewinnermittlung sind folgende Vorgänge erfasst:

- Die 100%ige Tochtergesellschaft (Lach-GmbH) hat 20.000 EUR brutto an die Clown-AG ausgeschüttet.
- Für die Erweiterung einer Betriebsstätte hat die Clown-AG 4.000 EUR steuerfreie Investitionszulage erhalten.
- Wegen der Verletzung einer Auflage für den Umgang mit Lachgas zahlt die Clown-AG eine Geldbuße in Höhe von 3.000 EUR, die als Aufwand berücksichtigt wurde.
- In der Gewinnermittlung wurden 8.000 EUR Körperschaftsteuer, 440 EUR Solidaritätszuschlagsvorauszahlung und 9.000 EUR Gewerbesteuervorauszahlung für 2020 als Aufwand berücksichtigt.
- Die Aufsichtsratsvergütung in Höhe von 10.000 EUR wurde ebenfalls als Aufwand berücksichtigt.
- Am 30.07.2020 hat die Clown-AG an den Mehrheits-Aktionär Leo Lustig ein Auto zum Preis von 20.000 EUR verkauft, welches sie wenige Tage zuvor zum Kaufpreis von 50.000 EUR erworben hat. Von einem fremden Dritten hätte Sie dies als Kaufpreis verlangt.

1. Ermitteln Sie das zu versteuernde Einkommen sowie den Gewerbeertrag der AG.

Bin momentan so verfahren:

HR Jahresüberschuss80000
Ausschüttung Tochtergesellschaft-19000
5% §8bV KStG) (Ausschüttung Tochtergesllschaft+1000
Steuerfreie Investitionszulagen-4000
Geldbuße+3000
Vorauszahlungen+8000+440+9000
Aufsichtsratvergütung+10000


So, ob und wie das mit dem Auto relevant ist weiß ich nicht. Es gibt dann aber noch eine Teilaufgabe dazu:

4. Welche steuerlichen Konsequenzen hat der Autokauf vom 30.7.2020 für Leo Lustig. Er nutzt
das Kfz privat.


Wäre gut wenn hier mal jemand drüber schauen könnte um mir zu sagen wo meine Fehler sind.

von

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