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Ich habe hier eine typische Klausuraufgabe bzgl. der Ertragssteuern. Bin mir nicht ganz sicher wie die Aufgabe zu lösen ist, daher frage ich hier um Rat. Das ist die Aufgabe:

Die Clown-AG hat Sitz und GeschĂ€ftsleitung in Dresden (Hebesatz 450%). Ihr vorlĂ€ufiger handelsrechtlicher JahresĂŒberschuss betrĂ€gt zum 31.12.2020 80.000 EUR.

In der Gewinnermittlung sind folgende VorgÀnge erfasst:

- Die 100%ige Tochtergesellschaft (Lach-GmbH) hat 20.000 EUR brutto an die Clown-AG ausgeschĂŒttet.
- FĂŒr die Erweiterung einer BetriebsstĂ€tte hat die Clown-AG 4.000 EUR steuerfreie Investitionszulage erhalten.
- Wegen der Verletzung einer Auflage fĂŒr den Umgang mit Lachgas zahlt die Clown-AG eine Geldbuße in Höhe von 3.000 EUR, die als Aufwand berĂŒcksichtigt wurde.
- In der Gewinnermittlung wurden 8.000 EUR Körperschaftsteuer, 440 EUR SolidaritĂ€tszuschlagsvorauszahlung und 9.000 EUR Gewerbesteuervorauszahlung fĂŒr 2020 als Aufwand berĂŒcksichtigt.
- Die AufsichtsratsvergĂŒtung in Höhe von 10.000 EUR wurde ebenfalls als Aufwand berĂŒcksichtigt.
- Am 30.07.2020 hat die Clown-AG an den Mehrheits-AktionÀr Leo Lustig ein Auto zum Preis von 20.000 EUR verkauft, welches sie wenige Tage zuvor zum Kaufpreis von 50.000 EUR erworben hat. Von einem fremden Dritten hÀtte Sie dies als Kaufpreis verlangt.

1. Ermitteln Sie das zu versteuernde Einkommen sowie den Gewerbeertrag der AG.

Bin momentan so verfahren:

HR JahresĂŒberschuss80000
AusschĂŒttung Tochtergesellschaft-19000
5% §8bV KStG) (AusschĂŒttung Tochtergesllschaft+1000
Steuerfreie Investitionszulagen-4000
Geldbuße+3000
Vorauszahlungen+8000+440+9000
AufsichtsratvergĂŒtung+10000


So, ob und wie das mit dem Auto relevant ist weiß ich nicht. Es gibt dann aber noch eine Teilaufgabe dazu:

4. Welche steuerlichen Konsequenzen hat der Autokauf vom 30.7.2020 fĂŒr Leo Lustig. Er nutzt
das Kfz privat.


WĂ€re gut wenn hier mal jemand drĂŒber schauen könnte um mir zu sagen wo meine Fehler sind.

von

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